Detrazione Spese Universitarie

    Simone Contrino - Dottore Commercialista

    Il decreto dell’università e della ricerca scientifica 28/12/2018 n. 872, pubblicato sulla G.U. n. 66 del 19/03/2019, ha individuato l’importo massimo delle tasse e dei contributi per i:

    • Corsi di laurea;
    • Corsia di laurea magistrale;
    • Corsi di laurea a ciclo unico,
    • delle università non statali ai fini della detrazione Irpef per il periodo d’imposta 2018. Gli importi non si sono modificati rispetto allo scorso anno.

    Per quanto riguarda le spese relative a tasse e contributi pagati nel 2018 riferiti ad università statali, non vi sono, invece, limiti di detraibilità. In questo caso è possibile dedurre le spese pagate anche se si riferiscono a più anni accademici.

    Si ricorda che la detrazione spetta non solo ai diretti interessati ma anche per i familiari fiscalmente a carico. Sono considerati familiari fiscalmente a carico i membri della famiglia che nel 2018 hanno posseduto un reddito complessivo uguale o inferiore a 2.840,51 euro, al lordo degli oneri deducibili. Dal 2019 per i figli di età non superiore a 24 anni tale limite è elevato a 4.000 euro.

     

    I limiti di deducibilità

    Si riporta a seguire uno schema sintetico degli importi detraibili (pagati nell’anno 2018) riferibili ad università non statali, facendo presente che gli importi indicati in corrispondenza della regione in cui è ubicata l’Università e dell’area disciplinare, sono quelli massimi detraibili.

    Resta il fatto che se l’importo effettivamente pagato dovesse essere inferiore a quello massimo si può dedurre solo quello (inferiore) effettivamente pagato.

    La “tassa regionale per il diritto allo studio” è periodicamente rideterminata con decreto legislativo e recepita da Leggi regionali. Le norme prevedono talvolta esenzioni e riduzioni in presenza di particolari requisiti (economici e di merito).

    Corsi di specializzazione, master e dottorati

    Il citato decreto 23/12/2016 ha anche fissato gli importi massimi detraibili riferiti a spese sostenute nel 2016 per corsi di dottorato, di specializzazione e master di 1° e 2° livello.

    Si fa presente che:

    • Il Diploma di Specializzazione (DS) è un grado/titolo universitario di 3° ciclo rilasciato al completamento di un corso di studio che si caratterizza per studi altamente specialistici ad orientamento professionalizzante in un determinato campo disciplinare
    • Tutti i Corsi di Dottorato hanno durata triennale, in linea con le indicazioni ministeriali
    • Al Master di primo livello si può accedere se in possesso di almeno una laurea di primo livello; al Master di secondo livello si può accedere esclusivamente se in possesso di una laurea specialistica (o magistrale) oppure di una laurea di “vecchio ordinamento”.

    Inquadramento analitico delle diverse discipline universitarie per area di appartenenza

    REA CLASSE DENOMINAZIONE
    Sanitaria L/SNT1 Professioni sanitarie, infermieristiche e professione sanitaria ostetrica
    L/SNT2 Professioni sanitarie della riabilitazione
    L/SNT3 Professioni sanitarie tecniche
    L/SNT4 Professioni sanitarie della prevenzione
    Scientifico-Tecnologica L-13 Scienze biologiche
    L-17 Scienze dell’architettura
    L-2 Biotecnologie
    L-21 Scienze della pianificazione territoriale, urbanistica, paesaggistica e ambientale
    L-22 Scienze delle attività motorie e sportive
    L-23 Scienze e tecniche dell’edilizia
    L-25 Scienze e tecnologie agrarie e forestali
    L-26 Scienze e tecnologie alimentari
    L-27 Scienze e tecnologie chimiche
    L-28 Scienze e tecnologie della navigazione
    L-29 Scienze e tecnologie farmaceutiche
    L-30 Scienze e tecnologie fisiche
    L-31 Scienze e tecnologie informatiche
    L-32 Scienze e tecnologie per l’ambiente e la natura
    L-34 Scienze geologiche
    L-35 Scienze matematiche
    L-38 Scienze zootecniche e tecnologie delle produzioni animali
    L-4 Disegno industriale
    L-41 Statistica
    L-43 Tecnologie per la conservazione e il restauro dei beni culturali
    L-7 Ingegneria civile e ambientale
    L-8 Ingegneria dell’informazione
    L-9 Ingegneria industriale
    Umanistico-Sociale L-1 Beni culturali
    L-10 Lettere
    L-11 Lingue e culture moderne
    L-12 Mediazione linguistica
    L-14 Scienze dei servizi giuridici
    L-15 Scienze del turismo
    L-16 Scienze dell’amministrazione e dell’organizzazione
    L-18 Scienze dell’economia e della gestione aziendale
    L-19 Scienze dell’educazione e della formazione
    L-20 Scienze della comunicazione
    L-24 Scienze e tecniche psicologiche
    L-3 Discipline delle arti figurative, della musica, dello spettacolo e della moda
    L-33 Scienze economiche
    L-36 Scienze politiche e delle relazioni internazionali
    L-37 Scienze sociali per la cooperazione, lo sviluppo e la pace
    L-39 Servizio sociale
    L-40 Sociologia
    L-42 Storia
    L-5 Filosofia
    L-6 Geografia
    DS/1 Scienze della difesa e della sicurezza

     

    CORSI DI LAUREA MAGISTRALE

    AREA CLASSE DENOMINAZIONE
    Sanitaria LM/SNT1 Scienze infermieristiche e ostetriche
    LM/SNT2 Scienze riabilitative delle professioni sanitarie
    LM/SNT3 Scienze delle professioni sanitarie tecniche
    LM/SNT4 Scienze delle professioni sanitarie della prevenzione
    Scientifico-Tecnologica LM-3 Architettura del paesaggio
    LM-4 Architettura e ingegneria edile-architettura
    LM-6 Biologia
    LM-7 Biotecnologie agrarie
    LM-8 Biotecnologie industriali
    LM-9 Biotecnologie mediche, veterinarie e farmaceutiche
    LM-10 Conservazione dei beni architettonici e ambientali
    LM-11 Conservazione e restauro dei beni culturali
    LM-12 Design
    LM-17 Fisica
    LM-18 Informatica
    LM-20 Ingegneria aerospaziale e astronautica
    LM-21 Ingegneria biomedica
    LM-22 Ingegneria chimica
    LM-23 Ingegneria civile
    LM-24 Ingegneria dei sistemi edilizi
    LM-25 Ingegneria dell’automazione
    LM-26 Ingegneria della sicurezza
    LM-27 Ingegneria delle telecomunicazioni
    LM-28 Ingegneria elettrica
    LM-29 Ingegneria elettronica
    LM-30 Ingegneria energetica e nucleare
    LM-31 Ingegneria gestionale
    LM-32 Ingegneria informatica
    LM-33 Ingegneria meccanica
    LM-34 Ingegneria navale
    LM-35 Ingegneria per l’ambiente e il territorio
    LM-40 Matematica
    LM-44 Modellistica matematico-fisica per l’ingegneria
    LM-47 Organizzazione e gestione dei servizi per lo sport e le attività motorie
    LM-48 Pianificazione territoriale urbanistica e ambientale
    LM-53 Scienza e ingegneria dei materiali
    LM-54 Scienze chimiche
    LM-58 Scienze dell’universo
    LM-60 Scienze della natura
    LM-61 Scienze della nutrizione umana
    LM-66 Sicurezza informatica
    LM-67 Scienze e tecniche delle attività motorie preventive e adattate
    LM-68 Scienze e tecniche dello sport
    LM-69 Scienze e tecnologie agrarie
    LM-70 Scienze e tecnologie alimentari
    LM-71 Scienze e tecnologie della chimica industriale
    LM-72 Scienze e tecnologie della navigazione
    LM-73 Scienze e tecnologie forestali ed ambientali
    LM-74 Scienze e tecnologie geologiche
    LM-75 Scienze e tecnologie per l’ambiente e il territorio
    LM-79 Scienze geofisiche
    LM-82 Scienze statistiche
    LM-83 Scienze statistiche attuariali e finanziarie
    LM-86 Scienze zootecniche e tecnologie animali
    LM-91 Tecniche e metodi per la società dell’informazione
    Umanistico-Sociale LM-1 Antropologia culturale ed etnologia
    LM-2 Archeologia
    LM-5 Archivistica e biblioteconomia
    LM-14 Filologia moderna
    LM-15 Filologia, letterature e storia dell’antichità
    LM-16 Finanza
    LM-19 Informazione e sistemi editoriali
    LM-36 Lingue e letterature dell’Africa e dell’Asia
    LM-37 Lingue e letterature moderne europee e americane
    LM-38 Lingue moderne per la comunicazione e la cooperazione internazionale
    LM-39 Linguistica
    LM-43 Metodologie informatiche per le discipline umanistiche
    LM-45 Musicologia e beni musicali
    LM-49 Progettazione e gestione dei sistemi turistici
    LM-50 Programmazione e gestione dei servizi educativi
    LM-51 Psicologia
    LM-52 Relazioni internazionali
    LM-55 Scienze cognitive
    LM-56 Scienze dell’economia
    LM-57 Scienze dell’educazione degli adulti e della formazione continua
    LM-59 Scienze della comunicazione pubblica, d’impresa e pubblicità
    LM-62 Scienze della politica
    LM-63 Scienze delle pubbliche amministrazioni
    LM-64 Scienze delle religioni
    LM-65 Scienze dello spettacolo e produzione multimediale
    LM-76 Scienze economiche per l’ambiente e la cultura
    LM-77 Scienze economico-aziendali
    LM-78 Scienze filosofiche
    LM-80 Scienze geografiche
    LM-81 Scienze per la cooperazione allo sviluppo
    LM-84 Scienze storiche
    LM-85 Scienze pedagogiche
    LM-87 Servizio sociale e politiche sociali
    LM-88 Sociologia e ricerca sociale
    LM-89 Storia dell’arte
    LM-90 Studi europei
    LM-92 Teorie della comunicazione
    LM-93 Teorie e metodologie dell’e-learning e della media education
    LM-94 Traduzione specialistica e interpretariato
    DS/S Scienze della difesa e della sicurezza

     

    CORSI DI LAUREA MAGISTRALE A CICLO UNICO

    AREA CLASSE DENOMINAZIONE
    Medica LM-46 Odontoiatria e protesi dentaria
    LM-41 Medicina e chirurgia
    LM-42 Medicina veterinaria
    Scientifico-Tecnologica LMR/02 Conservazione e restauro dei beni culturali
    LM-4 C.U. Architettura e ingegneria edile-architettura (quinquennale)
    LM-13 Farmacia e farmacia industriale
    Umanistico-Sociale LM-85 bis Scienze della formazione primaria
    LMG/01 Classe delle lauree magistrali in giurisprudenza

     

     

    Il decreto dell’università e della ricerca scientifica 28/12/2018 n. 872, pubblicato sulla G.U. n. 66 del 19/03/2019, ha individuato l’importo massimo delle tasse e dei contributi per i:

    • Corsi di laurea;
    • Corsia di laurea magistrale;
    • Corsi di laurea a ciclo unico,
    • delle università non statali ai fini della detrazione Irpef per il periodo d’imposta 2018. Gli importi non si sono modificati rispetto allo scorso anno.

    Per quanto riguarda le spese relative a tasse e contributi pagati nel 2018 riferiti ad università statali, non vi sono, invece, limiti di detraibilità. In questo caso è possibile dedurre le spese pagate anche se si riferiscono a più anni accademici.

    Si ricorda che la detrazione spetta non solo ai diretti interessati ma anche per i familiari fiscalmente a carico. Sono considerati familiari fiscalmente a carico i membri della famiglia che nel 2018 hanno posseduto un reddito complessivo uguale o inferiore a 2.840,51 euro, al lordo degli oneri deducibili. Dal 2019 per i figli di età non superiore a 24 anni tale limite è elevato a 4.000 euro.

     

    I limiti di deducibilità

    Si riporta a seguire uno schema sintetico degli importi detraibili (pagati nell’anno 2018) riferibili ad università non statali, facendo presente che gli importi indicati in corrispondenza della regione in cui è ubicata l’Università e dell’area disciplinare, sono quelli massimi detraibili.

    Resta il fatto che se l’importo effettivamente pagato dovesse essere inferiore a quello massimo si può dedurre solo quello (inferiore) effettivamente pagato.

    Regioni Per la descrizione analitica delle 4 aree disciplinare vedi oltre apposito prospetto

    Medica

    Sanitaria

    Scientifica/Tecnologica

    Umanistico/Sociale

    Nord

    3.700

     

    (+ tassa regionale diritto allo studio)

    2.600

     

    (+ tassa regionale diritto allo studio)

    3.500

     

    (+ tassa regionale diritto allo studio)

    2.800

     

    (+ tassa regionale diritto allo studio)

    Emilia Romagna
    Friuli Venezia Giulia
    Lombardia
    Liguria
    Piemonte
    Trentino Alto Adige
    Valle d’Aosta
    Veneto
    Centro

    2.900

     

    (+ tassa regionale diritto allo studio)

    2.200

     

    (+ tassa regionale diritto allo studio)

    2.400

     

    (+ tassa regionale diritto allo studio)

    2.300

     

    (+ tassa regionale diritto allo studio)

    Abruzzo
    Lazio
    Marche
    Toscana
    Umbria
    Sud e Isole

    1.800

     

    (+ tassa regionale diritto allo studio)

    1.600

     

    (+ tassa regionale diritto allo studio)

    1.600

     

    (+ tassa regionale diritto allo studio)

    1.500

     

    (+ tassa regionale diritto allo studio)

    Basilicata
    Calabria
    Campania
    Molise
    Puglia
    Sardegna
    Sicilia

    La “tassa regionale per il diritto allo studio” è periodicamente rideterminata con decreto legislativo e recepita da Leggi regionali. Le norme prevedono talvolta esenzioni e riduzioni in presenza di particolari requisiti (economici e di merito).

     

    Corsi di specializzazione, master e dottorati

    Il citato decreto 23/12/2016 ha anche fissato gli importi massimi detraibili riferiti a spese sostenute nel 2016 per corsi di dottorato, di specializzazione e master di 1° e 2° livello.

    Si fa presente che:

    • Il Diploma di Specializzazione (DS) è un grado/titolo universitario di 3° ciclo rilasciato al completamento di un corso di studio che si caratterizza per studi altamente specialistici ad orientamento professionalizzante in un determinato campo disciplinare
    • Tutti i Corsi di Dottorato hanno durata triennale, in linea con le indicazioni ministeriali
    • Al Master di primo livello si può accedere se in possesso di almeno una laurea di primo livello; al Master di secondo livello si può accedere esclusivamente se in possesso di una laurea specialistica (o magistrale) oppure di una laurea di “vecchio ordinamento”.

     

    Regioni Corsi di dottorato, di specializzazione e master di 1° e 2° livello
    Nord 3.700
    Centro 2.900
    Sud e Isole 1.800

     

    Inquadramento analitico delle diverse discipline universitarie per area di appartenenza

    REA CLASSE DENOMINAZIONE
    Sanitaria L/SNT1 Professioni sanitarie, infermieristiche e professione sanitaria ostetrica
    L/SNT2 Professioni sanitarie della riabilitazione
    L/SNT3 Professioni sanitarie tecniche
    L/SNT4 Professioni sanitarie della prevenzione
    Scientifico-Tecnologica L-13 Scienze biologiche
    L-17 Scienze dell’architettura
    L-2 Biotecnologie
    L-21 Scienze della pianificazione territoriale, urbanistica, paesaggistica e ambientale
    L-22 Scienze delle attività motorie e sportive
    L-23 Scienze e tecniche dell’edilizia
    L-25 Scienze e tecnologie agrarie e forestali
    L-26 Scienze e tecnologie alimentari
    L-27 Scienze e tecnologie chimiche
    L-28 Scienze e tecnologie della navigazione
    L-29 Scienze e tecnologie farmaceutiche
    L-30 Scienze e tecnologie fisiche
    L-31 Scienze e tecnologie informatiche
    L-32 Scienze e tecnologie per l’ambiente e la natura
    L-34 Scienze geologiche
    L-35 Scienze matematiche
    L-38 Scienze zootecniche e tecnologie delle produzioni animali
    L-4 Disegno industriale
    L-41 Statistica
    L-43 Tecnologie per la conservazione e il restauro dei beni culturali
    L-7 Ingegneria civile e ambientale
    L-8 Ingegneria dell’informazione
    L-9 Ingegneria industriale
    Umanistico-Sociale L-1 Beni culturali
    L-10 Lettere
    L-11 Lingue e culture moderne
    L-12 Mediazione linguistica
    L-14 Scienze dei servizi giuridici
    L-15 Scienze del turismo
    L-16 Scienze dell’amministrazione e dell’organizzazione
    L-18 Scienze dell’economia e della gestione aziendale
    L-19 Scienze dell’educazione e della formazione
    L-20 Scienze della comunicazione
    L-24 Scienze e tecniche psicologiche
    L-3 Discipline delle arti figurative, della musica, dello spettacolo e della moda
    L-33 Scienze economiche
    L-36 Scienze politiche e delle relazioni internazionali
    L-37 Scienze sociali per la cooperazione, lo sviluppo e la pace
    L-39 Servizio sociale
    L-40 Sociologia
    L-42 Storia
    L-5 Filosofia
    L-6 Geografia
    DS/1 Scienze della difesa e della sicurezza

     

    CORSI DI LAUREA MAGISTRALE

    AREA CLASSE DENOMINAZIONE
    Sanitaria LM/SNT1 Scienze infermieristiche e ostetriche
    LM/SNT2 Scienze riabilitative delle professioni sanitarie
    LM/SNT3 Scienze delle professioni sanitarie tecniche
    LM/SNT4 Scienze delle professioni sanitarie della prevenzione
    Scientifico-Tecnologica LM-3 Architettura del paesaggio
    LM-4 Architettura e ingegneria edile-architettura
    LM-6 Biologia
    LM-7 Biotecnologie agrarie
    LM-8 Biotecnologie industriali
    LM-9 Biotecnologie mediche, veterinarie e farmaceutiche
    LM-10 Conservazione dei beni architettonici e ambientali
    LM-11 Conservazione e restauro dei beni culturali
    LM-12 Design
    LM-17 Fisica
    LM-18 Informatica
    LM-20 Ingegneria aerospaziale e astronautica
    LM-21 Ingegneria biomedica
    LM-22 Ingegneria chimica
    LM-23 Ingegneria civile
    LM-24 Ingegneria dei sistemi edilizi
    LM-25 Ingegneria dell’automazione
    LM-26 Ingegneria della sicurezza
    LM-27 Ingegneria delle telecomunicazioni
    LM-28 Ingegneria elettrica
    LM-29 Ingegneria elettronica
    LM-30 Ingegneria energetica e nucleare
    LM-31 Ingegneria gestionale
    LM-32 Ingegneria informatica
    LM-33 Ingegneria meccanica
    LM-34 Ingegneria navale
    LM-35 Ingegneria per l’ambiente e il territorio
    LM-40 Matematica
    LM-44 Modellistica matematico-fisica per l’ingegneria
    LM-47 Organizzazione e gestione dei servizi per lo sport e le attività motorie
    LM-48 Pianificazione territoriale urbanistica e ambientale
    LM-53 Scienza e ingegneria dei materiali
    LM-54 Scienze chimiche
    LM-58 Scienze dell’universo
    LM-60 Scienze della natura
    LM-61 Scienze della nutrizione umana
    LM-66 Sicurezza informatica
    LM-67 Scienze e tecniche delle attività motorie preventive e adattate
    LM-68 Scienze e tecniche dello sport
    LM-69 Scienze e tecnologie agrarie
    LM-70 Scienze e tecnologie alimentari
    LM-71 Scienze e tecnologie della chimica industriale
    LM-72 Scienze e tecnologie della navigazione
    LM-73 Scienze e tecnologie forestali ed ambientali
    LM-74 Scienze e tecnologie geologiche
    LM-75 Scienze e tecnologie per l’ambiente e il territorio
    LM-79 Scienze geofisiche
    LM-82 Scienze statistiche
    LM-83 Scienze statistiche attuariali e finanziarie
    LM-86 Scienze zootecniche e tecnologie animali
    LM-91 Tecniche e metodi per la società dell’informazione
    Umanistico-Sociale LM-1 Antropologia culturale ed etnologia
    LM-2 Archeologia
    LM-5 Archivistica e biblioteconomia
    LM-14 Filologia moderna
    LM-15 Filologia, letterature e storia dell’antichità
    LM-16 Finanza
    LM-19 Informazione e sistemi editoriali
    LM-36 Lingue e letterature dell’Africa e dell’Asia
    LM-37 Lingue e letterature moderne europee e americane
    LM-38 Lingue moderne per la comunicazione e la cooperazione internazionale
    LM-39 Linguistica
    LM-43 Metodologie informatiche per le discipline umanistiche
    LM-45 Musicologia e beni musicali
    LM-49 Progettazione e gestione dei sistemi turistici
    LM-50 Programmazione e gestione dei servizi educativi
    LM-51 Psicologia
    LM-52 Relazioni internazionali
    LM-55 Scienze cognitive
    LM-56 Scienze dell’economia
    LM-57 Scienze dell’educazione degli adulti e della formazione continua
    LM-59 Scienze della comunicazione pubblica, d’impresa e pubblicità
    LM-62 Scienze della politica
    LM-63 Scienze delle pubbliche amministrazioni
    LM-64 Scienze delle religioni
    LM-65 Scienze dello spettacolo e produzione multimediale
    LM-76 Scienze economiche per l’ambiente e la cultura
    LM-77 Scienze economico-aziendali
    LM-78 Scienze filosofiche
    LM-80 Scienze geografiche
    LM-81 Scienze per la cooperazione allo sviluppo
    LM-84 Scienze storiche
    LM-85 Scienze pedagogiche
    LM-87 Servizio sociale e politiche sociali
    LM-88 Sociologia e ricerca sociale
    LM-89 Storia dell’arte
    LM-90 Studi europei
    LM-92 Teorie della comunicazione
    LM-93 Teorie e metodologie dell’e-learning e della media education
    LM-94 Traduzione specialistica e interpretariato
    DS/S Scienze della difesa e della sicurezza

     

    CORSI DI LAUREA MAGISTRALE A CICLO UNICO

    AREA CLASSE DENOMINAZIONE
    Medica LM-46 Odontoiatria e protesi dentaria
    LM-41 Medicina e chirurgia
    LM-42 Medicina veterinaria
    Scientifico-Tecnologica LMR/02 Conservazione e restauro dei beni culturali
    LM-4 C.U. Architettura e ingegneria edile-architettura (quinquennale)
    LM-13 Farmacia e farmacia industriale
    Umanistico-Sociale LM-85 bis Scienze della formazione primaria
    LMG/01 Classe delle lauree magistrali in giurisprudenza